六盘水市人民政府办公室批转市地方税务局关于六盘水市煤炭税源监控系统管理规定的通知
贵州省六盘水市人民政府办公室
市人民政府办公室批转市地方税务局关于六盘水市煤炭税源监控系统管理规定的通知
市府办发〔2007〕36号
各县、特区、区人民政府，各经济开发区管委会，市人民政府各工作部门、各直属事业单位：
市地方税务局拟定的《六盘水市煤炭税源监控系统管理规定》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○七年四月十日
六盘水市煤炭税源监控系统管理规定
（六盘水市地方税务局 2007年4月1日）
第一章 总 则
第一条 为加强煤炭行业的税收征管，堵塞税收漏洞，提高征管质量和效率，营造公平、公正的税收环境，维护正常的市场秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《实施细则》、《中华人民共和国计量法》和《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)规定，决定在全市所有煤炭企业安装煤炭税源监控系统（以下简称“税控系统”）。为保证税控系统的顺利推行和正常运转，制定本规定。
第二条 税控系统由税源数据、信息采集（产品产量记录和视频监控）、有线传输、税源监控、税源总控四个部分组成，其工作原理是通过对煤炭企业产量、销售量的实时记录、辨识、传输、分类汇总，准确掌握煤炭企业当期产、销、存相关数据，实现税收管理的科学化、精细化、规范化和信息化。
第三条 税控系统的推广应用由市政府统一领导，各县、特区、区政府组织实施。税控系统日常运行管理由地方税务机关负责，税控系统的相关数据实行信息共享，由地方税务机关向同级相关部门提供。
第二章 系统的安装
第四条 税控系统由选定的设备供应商负责安装。
第五条 各县、特区、区推行煤炭税源监控系统工作领导小组负责指导、协调安装工作。
第六条 煤炭企业不得阻挠、干扰或者拒绝安装税控系统。
第七条 各有关单位要通力合作，密切配合，积极支持税控安装，坚决打击不按照规定安装税控装置的行为。
第三章 系统及设备维护
第八条 税控系统设备安装调试完毕交付使用后，煤炭企业应设专人对税控系统进行管理，防止税控系统设备损毁、被盗。
第九条 税控系统设备属于高精密科技产品，严禁对其进行撞击、敲打、高温烘烤、用水浸泡等违反规定的操作。
第十条 煤炭企业未经主管税务机关批准不得擅自拆卸、改装税控系统。否则依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
设备供应商、售后服务人员在进行税控系统安装、维修时，应当有税务部门和质监部门的人员一同前往。安装调试完毕或者维修完毕后，由税务、质监部门封装，同时填写《税控系统档案手册》和《税控系统维修记录表》，准确记录税控系统设备的安装、维修、故障原因和零部件更换等情况，并由煤炭企业代表、设备供应商、售后服务人员和税务、质监部门人员共同签字，以备检查。
第十一条 税控系统设备供电线路实行专线专用，严禁插接其他设备或者故意切断供电线路。
第十二条 税控系统设备因断电、火灾等客观原因引发故障时，煤炭企业应当在2小时内报告主管地方税务机关，由地方税务机关通知售后服务网点进行维修。
第十三条 税控系统设备发生损毁、被盗等情形时，煤炭企业应当在1小时内向主管税务机关报告，12小时内按规定重新购置，以保证系统正常使用。
第十四条 煤炭企业应为安装调试人员提供工作便利，以保障安装、调试及售后服务工作顺利进行和税控系统的正常运行，不得阻挠或者给工作人员人为设置障碍。
第十五条 严禁煤炭企业绕开税控系统出煤。税控系统安装调试完毕交付使用后，煤矿企业如果需要改变轨道、轨距、改变矿车的皮重或新开出煤井口等，必须在实施前30日向主管税务机关提出书面报告，主管税务机关应在30日内完成联系设备供应商定制、安装新设备等工作。
第十六条 煤炭企业发生技改、挖掘新井、开拓延伸、停工检修等原因停产超过48小时以上（含48小时），或者因政策性停产等情形时，必须在情况发生前以书面方式向税务机关报告。煤矿企业在巷道掘进、布置工作面或进行其他作业大量产出煤矸石及其它杂质的，应提前10天向主管税务机关申报。
第十七条 严禁煤炭企业采取非法手段规避、干扰税控系统的正常工作。煤炭企业的工作人员不得与设备供应商的工作人员和售后服务人员私下勾结、营私舞弊，违者依法予以严惩。
第十八条 各级地方税务机关信息中心应安排专人负责税控系统的技术工作，除保证税务终端设备的正常运行外，对网络运行过程中出现的非本单位因素造成的问题要及时报告并积极联系电信等服务单位组织抢修，恢复数据，保证数据信息的真实和完整。系统调试正常后，后台各种参数原则上不得修改，确需修改的，应征得煤炭企业、设备供应商和县级地方税务机关负责人的同意，并有三方批准人签字，方能修改，同时将修改内容上报市地方税务局信息中心备案。
第十九条 各级地方税务机关征管部门负责税控系统运行后的日常管理工作，同时要对安装税控系统的煤炭企业每年至少进行一次综合纳税评估。对评估发现有问题的，应及时组织约谈，对约谈后仍不足以消除疑虑的，移送税务稽查部门调查处理。
第二十条 税收管理员要尽快熟悉税控系统软件的操作并严格执行有关操作规程，不得擅自改变操作程序，严禁私自调整用户权限和修改系统原始数据。
第二十一条 税收管理员至少每周要查阅、分析一次自己所管煤炭企业的动态信息，发现异常现象应及时报告并立即到现场查看，采取相应措施。收到故障报警后应立即报告，并在1个工作日内会同专业维修人员到现场查找故障原因，及时排出故障，保证煤炭企业税源数据的连续性和完整性。
第二十二条 税收管理员应参与税控系统故障处置全过程。对调查处理的情况作为全面记录。记录中应当明确记载税控系统发生故障的起讫时间、原因、责任人、损害后果、修复情况等，所记内容应当与设备供应商的有关档案材料一致。对涉及需要处理煤矿企业或设备供应商的，应当建立详细的取证、处理档案材料。
第二十三条 税收管理员接到煤炭企业的各类书面报告后，应立即报告，并在1个工作日内赶赴现场调查核实情况，并依据有关规定予以处置。同时将接受报告及处置的情况完整记载。
第四章 税务管理
第二十四条 推广使用税控系统是加强税收征管、强化税源监控、提高征管质量与效率的一项重要措施，各级地方税务机关要充分认识开展这项工作的重要性和必要性，在实际工作中加强内外协作配合，确保工作取得实效。
第二十五条 煤炭企业应当使用“生产日记账”逐车登记当期的产量销量，按月将实际生产销量数量汇总向主管税务机关申报。
第二十六条 煤炭企业必须如实、准确地记录原煤及其他非煤物质（煤矸石、矿渣等）的产量，严格区分原煤及其他非煤物质的堆放地点。
第二十七条 煤炭企业将外购或者自产煤矸石粉碎后销售的，必须按照实际取得的销售收入记账。如果是外购的，应在“库存商品”科目中增设“外购煤矸石”子目，记录外购煤矸石的数量和金额。
煤炭企业将外购原煤或者自产原煤混合销售的，必须按照实际取得的销售收入记账。如果是外购的，应在“库存商品”科目中增设“外购原煤”子目，记录外购原煤的数量和金额。
第二十八条 煤炭企业销售煤矸石，必须在“主营业务收入”科目下增设“煤矸石收入”子目，记载煤矸石的销售数量和金额，同时注明销售对象。
煤炭企业销售煤炭产品，必须在“主营业务收入”科目下增设“xx煤炭产品收入”子目，记载煤炭产品的销售数量和金额，同时注明销售对象。
第二十九条 煤炭企业应当积极配合主管税务机关到现场采集税控系统的相关资料。
第三十条 煤炭企业发生破产、变更、注销等情形需注销税务登记的，需先办理税控系统变更，注销手续，并根据地方税务机关的要求及时进行相应处置，不得拖延时间或者设置障碍。
第三十一条 每个征收期结束后，税收管理员必须将管户的申报情况与税控数据进行对比、分析，不仅要对同一纳税人历史同期的申报、纳税状况进行纵向比较，还应将同类纳税人当期申报情况与税控数据横向比较。发现异常情况应及时报告并采取相应措施。县级地方税务机关至少每半年应对辖区煤炭企业的纳税情况进行1次比较全面的评估，并将评估报告报当地政府、通报有关部门。
第三十二条 各级地方税务机关要与质监、煤炭等有关部门密切配合，加强售后服务的监督管理。定期检定、测试数字化称重设备，检查服务质量和维修记录，督促设备供应商完善服务，及时解决税控系统使用中出现的问题，保证煤炭企业的正常使用。
第三十三条 各级地方税务机关应当根据监控记录准确核定每个煤炭企业一定期间的煤与非煤物质产量比例。核定煤与非煤物质产量比例时，以乡镇为单位，煤炭企业提出书面申请和相关资料，核定小组根据其提供的资料和税收管理员调查的情况以及监控记录集体研究决定，并作好书面记录。核定小组由乡镇政府领导任组长，成员由国税、地税、财政、国土资源、煤炭和安监等部门的相关人员组成。
第三十四条 扣除比例确定后原则上半年不变。确有特殊情况需要调整的，煤炭企业提出书面申请和相关资料，由核定小组成员到现场测量非煤产品堆放量后确定。
第三十五条 按月将煤炭企业申报的煤炭产量与税控系统监控的数据进行比对，差异率在2%以内的，应当采信企业申报的产量数据；差异率超过2%，企业又没有正当理由的，依法核定征收。
第三十六条 各级地方税务机关应高度重视各有关部门、煤炭企业对税控系统设备或服务的建议、意见和投诉。建立受理、处理、反馈制度。
第三十七条 各级地方税务机关应建立煤炭企业税收管理员工作制度，保证工作的连续性。
第三十八条 各级地方税务机关应根据本规定，并结合本地实际进一步细化税收管理员工作职责和工作方式。
第三十九条 各级地方税务机关征管、法规、监察等部门要经常深入基层、煤炭企业调查了解税收管理员履行职责的情况，发现问题及时督促整改并做出相应处理。
第五章 罚 则
第四十条 煤矿企业未按照规定安装、使用税控系统，或者损毁、擅自改动税控系统的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定处罚。
第四十一条 税控系统因保管不善发生损毁、被盗等情况的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第五款的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。在系统重新安装或修复期间，煤炭企业每天的煤炭产量由税务机关按照《中华人民共和国税收征管法》第三十五条的规定核定。
税控系统因设备自身故障需修复的，在系统修复期间，煤炭企业每天的产量按前五天平均产量计算。
第四十二条 煤炭企业有下列情形之一，造成申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》中有关核定征收的规定，由税务机关核定其应纳税额：
1．未按规定安装、使用税控系统的；
2．用户改变轨道、轨距或者改变矿车的大小或者新开煤井口未按规定向税务机关报告的；
3．发生税控系统丢失、被盗的；
4．擅自拆卸、改动和破坏税控系统的；
5．绕开税控系统监控生产的；
6．采取非法手段规避、干扰税控系统的；
7．煤炭企业的工作人员与设备供应商的工作人员、售后服务人员、税务人员私下勾结、营私舞弊的；
8．税控系统发生故障，维修期间不能如实记录原煤产量的；
9．不能准确区分原煤和煤矸石堆放场地的；
10．没有如实记录外购原煤、煤矸石数量的；
11．有其他影响税控系统正常运行行为的。
第四十三条 煤炭企业违反本规定第十五条、第十六条、第十七条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条、第三十条导致不缴或者少缴税款的，税务机关除依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定对其进行处理外，触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。
第四十四条 对在工作中徇私舞弊，随意变动煤矿企业数据信息或者未经批准擅自修改有关参数，造成少征税款的税务干部，由税务机关依照《公务员法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及税务人员有关廉洁从政的法律、法规及规章予以严肃处理，触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。
第四十五条 对不按照规定履行职责、管理松懈，导致税款流失的税务部门直接责任人，按照国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》及《干部过错责任追究办法》有关规定追究责任，触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任。
第六章 附 则
第四十六条 本规定由市地方税务局负责解释。
第四十七条 此前规定与本规定有不相符的，依照本规定执行。
第四十八条 各县、特区、区政府和市地方税务局、市国家税务局可根据本规定制定实施办法。
第四十九条 本规定自公布之日起30日后执行。
中国农业银行案件审理工作操作办法(试行)
中国农业银行
中国农业银行案件审理工作操作办法(试行)
中国农业银行
第一章 总则
第一条 为加强案件审理工作，保证办案质量，保障当事人的合法权益，维护政纪的严肃性和行政监察部门的声誉，准确、恰当地惩处违纪者，根据《中华人民共和国行政监察法》，制定本办法。
第二条 案件审理工作坚持实事求是，有错必纠，不错不纠的原则。
第三条 对于违纪单位及其工作人员的审查处理，必须由案件审理委员会讨论决定。不允许任何个人或少数人决定和批准对违纪者的处理和处理建议。
第四条 按照审批权限的规定，分级负责、归口办理和复查复核终结制。
第五条 中国农业银行各级监察部门在案件审理中必须遵守本办法。
第二章 职责范围
第六条 按照批准权限，审理本级案件检查部门直接检查并由本级监察部门直接决定处理的案件。
第七条 审理本级案件检查部门直接检查并由本级监察部门提出处理建议，报本级行领导或上级监察部门审批的案件。
第八条 审理下级监察部门报请本级监察部门批准的违反政纪的案件。
第九条 审理下级监察部门报送的特别重大或疑难、复杂的案件。
第十条 审理本级监察部门领导交办的其他案件。
第十一条 审理下级监察部门对其本级行领导处理案件的决定有不同意见，请求作出决定的案件。
第十二条 受理不服本级行或监察部门处分决定的申诉。
第十三条 受理不服下一级行或监察部门复审或复查决定的申诉。
第三章 受理
第十四条 违纪案件的受理。案件审理部门接受案件检查部门检查结束后移送的案件或下级监察部门报送的案件应具备下列材料：
(一)分管领导同意移送或报送的批示；
(二)立案依据；
(三)调查报告和承办人的意见；
(四)全部证据材料；
(五)与被调查人见面的错误事实材料及本人意见；
(六)承办人对被调查人意见的说明；
(七)承办人对被调查人的处理意见；
(八)与本案有关的其他重要材料。
第十五条 申诉案件的受理。审理部门自收到申诉书次日起至15日内，作出以下处理：
(一)属于管辖范围的，应予受理，并告知申诉人。
(二)不属于本监察部门管辖的移送有权处理的机关，并告知申诉人。
(三)申诉不符合下列条件之一的，不予受理并告知理由：
1.申诉应当由受到处分的当事人提起；当事人丧失行为能力或死亡的，可以由其近亲属代为提起。
2.有明确作出处分决定的机关。
3.有具体的申诉请求和事实根据。
4.属于受理申诉的监察部门管辖范围。
5.法律、法规规定的其他条件。
(四)申诉书不符合下列条件之一的，应把申诉书退还申诉人，限期补正：
1.申诉人的姓名、性别、年龄、职业、住址等；
2.作出行政处分决定或复查决定的机关名称；
3.申诉的请求和理由；
4.提出申诉的日期。
第四章 审查
第十六条 审理部门受理案件后，应指定专人对案件进行审查，除案情简单的案件外，一般要有两人承办，特别重大、复杂的案件，应组成两人以上的审议组进行审查。与本案有利害关系的人员应当回避。
第十七条 复审、复查或复核案件，承办人员接受任务后应拟出方案，报部门领导审批。
第十八条 案件审理必须调阅案件的全部材料，对案件进行全面审查，不受卷内内容的限制。可根据需要，采用下列形式：
(一)对案卷材料进行书面审查；
(二)直接调查核实；
(三)与原办案部门共同调查核实。
第十九条 案件审理的主要内容如下：
(一)审核案件呈报单位所认定的事实是否清楚，事实与证据之间是否一致，事实的发展是否符合逻辑和客观规律，事实的各环节是否相互连接，有无遗漏、矛盾，等等。
(二)对案件呈报单位所收集的全部证据进行审查、分析、鉴别。要注意审查证据的来源，收集证据的方法，证据的真伪，证据与事实的关系，证据之间的关系，以及所收集的证据能否证明所认定的事实，证据是否充分，有无遗漏，等等。
(三)审查呈报单位所提出的定性意见是否准确，是否具有政策、法律、法规依据，所引用的政策、法律、法规是否准确无误。
(四)审查呈报单位所提出的处理意见是否恰当，是否符合政策、法律、法规和政纪的规定，是否与违纪的程度相适应，以及是否考虑了从轻从重处理的情节等。
(五)审查呈报单位在办理案件的过程中是否符合监察机关办理案件的有关规定，审批手续是否完备。对于违反程序规定的做法，应当给予指出，督促其改正；对由于不符合规定的做法可能影响事实和证据的真实性的，应当建议有关部门重新调查取证。
(六)在审查中如果只有被调查人的交待，而无其他证据或无法查证时，不能定案；被调查人拒不承认，而证据确凿的，可以定案。
第二十条 在审查中，审理人员不能仅局限于对书面的审查，对需要给予纪律处分的案件，应与被调查人谈话，直接听取被调查人的陈述。
第二十一条 审理部门要对案件检查部门或下级监察部门提出的定性及处理意见进行审查，在作出同意或补充、纠正该处理意见的决定之前，应征求案件检查部门或下级监察部门的意见。
第二十二条 案件涉及专业技术问题和具体业务政策、规定的，必要时征求有关部门的意见。
第二十三条 复审、复查或复核的申诉案件，还应查清以下内容：
(一)应当追究责任的人员是否有遗漏；
(二)申诉人是否代人受过。
第五章 作出决定或建议
第二十四条 承办人审查、复审、复查或复核后，须起草审理、复议、复审、复查或复核报告。
(一)审理报告应写明：错误事实、性质、政策法规依据、案件检查部门的意见及承办人的意见。
(二)复审、复查或复核报告应写明：
1.原案处理的经过、原行政处分决定或行政处分复审、复查决定认定的事实和处理结论；
2.申诉的请求和理由；
3.复审、复查或复核的情况和认定的事实、证据、定性以及适用的法律、法规和政策的规定等；
4.复审、复查或复核意见。
第二十五条 审查、复审、复查或复核后，认为原处理意见、处分决定或复审、复查决定具备下列条件的，由监察部门领导集体审定，决定维持：
(一)事实清楚，证据确实充分；
(二)适用法律、法规、政策正确，定性准确；
(三)处理意见、处分适当。
第二十六条 审查、复审、复查或复核后，认为原处理意见、处分决定或复审、复查决定具有下列情形之一的，由监察部门领导集体审定后，决定补充调查、重新办理或撤销。属于下列(二)、(三)项情形的，原决定撤销后，由原决定机关重新办理：
(一)违法违纪事实不存在；
(二)认定事实不清，证据不足；
(三)违反法定程序，影响案件公正处理的。
第二十七条 审查、复审、复查或复核后，认为处理意见、处分决定或复审、复查决定具有下列情形之一的，由监察部门领导集体审定，决定变更：
(一)适用法律、法规、政策不当，定性不准确的；
(二)处分明显不当的。
第二十八条 监察部门作出处分、复审、复查、复核决定或建议后，承办人应制作处分决定、建议书以及复审、复查、复核决定或建议书。
(一)处分决定、处分建议应载明：
1.被处分单位的名称或被处分人的姓名、性别、年龄、单位、职务(职称)；
2.处分决定或建议所认定的事实，适用的法律、法规和政策；
3.处分的内容；
4.处分决定或建议的年、月、日，加盖监察部门的印章。
(二)复审、复查、复核决定或建议书应载明：
1.申诉单位的名称或申诉人的姓名、性别、年龄、单位、职务(职称)；
2.原作出处分决定或复审、复查决定的机关名称；
3.原作出处分决定或复审、复查决定所认定的事实、理由，适用的法律、法规和政策；
4.申诉的主要请求和理由；
5.监察部门复审、复查或复核后认定的事实、理由，适用的法律、法规和政策；
6.复审、复查或复核结论；
7.作出复审、复查或复核决定的年、月、日，复审、复查决定书还应载明不服复审、复查决定向上一级申请复核的期限。
8.复审、复查或复核决定书加盖监察部门的印章。
第二十九条 对复审、复查申请，应当在受理后一个月内作出复审或复查决定；对复核申请，应当在受理后两个月内作出复核决定，遇法定节假日顺延。逾期未能办结的，应当向本级监察机关负责人报告并说明理由；对上级监察部门交办的申诉案件逾期未能办结的，本级监察部门应向
上级监察部门申明原因。因特殊原因经本级监察部门负责人批准后，办案期限可延长两个月。
第三十条 复审、复查或复核决定书可直接送达申诉人和原作出处分决定或复审、复查决定的机关，也可以委托有关部门送达或挂号邮寄。委托送达的必须有由受送达人在送达回执上签写收到日期、签名或盖章；挂号邮寄以回执上注明的收件日期为送达日期。
第六章 建档
第三十一条 案件审理结束后，审理的案件退回原办案人员。复审、复查或复核案件由承办人员整理立卷，立卷应在案件办理完毕后一至两个月内完成，内容包括：
(一)申诉书；
(二)有关证据；
(三)复审、复查或复核报告；
(四)申诉人对复审、复查或复核的意见；
(五)复审、复查或复核的决定书；
(六)其他与本案有关的重要材料。
第三十二条 归档顺序如下：目录：复审、复查或复核的决定书；领导批示；案件复审、复查或复核报告；申诉书；复审、复查或复核方案；其他材料按时间顺序排列；有关证明材料。
第七章 附则
第三十三条 因人员配备较少，没有设立审理部门的单位，应按照实际情况合理安排审理人员，保证审理工作的落实。
第三十四条 党内违纪案件审理比照此办法执行。
第三十五条 本办法由中国农业银行总行监察室负责解释和修订。
第三十六条 本办法自发布之日起执行。
1998年7月30日
