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中国建设银行


中国建设银行关于下发《外汇会计业务手册》部分章节修订稿的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行：
《建设银行外汇会计业务手册》从1994年1月1日下发以后，我行外汇会计核算逐步走向规范化和标准化，并为业务的手册化管理进行了有益的探索。随着近年来外汇体制改革相关制度的出台以及《金融保险企业财务制度》部分条款的修改，《建设银行外汇会计手册》部分章节已经不能
适应会计的核算需求，亟待修改，1998年1月1日中国人民银行实行的外汇统计指标体系对我行外汇会计科目的修改提出了更为迫切的要求。
遵循财政部颁布的《金融保险企业财务制度》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、《支付结算办法》以及《银团贷款暂行办法》中的有关规定，并借鉴境内外同业对有关业务的核算办法，总行对《建设银行外汇会计手册》部分章节内容进行修改。主要修改内容如下：
一、外汇会计制度的修改(见附一)
1.增加一级科目13个，其中：资产类科目7个、负债类科目4个、表外科目2个；
2.修改一级科目8个，其中：资产类科目2个、负债类科目4个、共同类科目2个；
3.删除一级科目7个，其中：资产类科目2个、负债类科目2个、共同类科目3个。
二、外汇会计核算办法的修改(见附二)
1.第二章“国内外汇联行往来”删除，修改为“外汇资金清算往来”；
2.第三章“境外代理行往来”增加境外分账户的核算；
3.第四章“外汇买卖”全章内容修改；
4.第七章“外汇存款”增加7天通知存款相关规定；
5.第八章“外汇贷款”增加银团贷款、“以储顶贷”专项存款转贷款和信用证垫款的核算，修改逾期贷款、催收贷款、境外筹资转贷费的核算；
6.第九章“贸易结算”补充票汇业务核算。
此次修改未涉及的科目与章节，仍按《建设银行外汇会计业务手册》执行。请各行认真做好《建设银行外汇会计业务手册》的调整工作，保证外汇会计工作的健康发展。


第一章 外汇会计科目及科目使用说明
一、新的外汇会计科目表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜1．资产类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（11）现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜1110｜现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜1120｜运送中现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（12）存放同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜1210｜存放境外同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜1211｜有息存放境外同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜1220｜存放总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜1222｜存放分行资金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜1230｜存放境内同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜1231｜存放境内同业定期 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜1240｜存放代理人民银行准备金（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜10 ｜1241｜存放总行准备金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜11 ｜1242｜存放分行准备金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜12 ｜1250｜存出保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（13）同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜13 ｜1310｜系统内借出资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜14 ｜1320｜境外同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜15 ｜1330｜境内同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜16 ｜1340｜拆放金融性公司 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜17 ｜1350｜辖内行借出资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（14）证券和票据 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜18 ｜1410｜短期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜19 ｜1420｜买入外币票据 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（15）应收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜20 ｜1510｜应收同业拆出利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜21 ｜1511｜应收转贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜22 ｜1520｜应收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜23 ｜1530｜期收外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜24 ｜1540｜其他应收款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜25 ｜1541｜进口信用证垫款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜26 ｜1550｜催收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（16）应收承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜27 ｜1610｜应收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜28 ｜1620｜应收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜29 ｜1630｜应收进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜30 ｜1640｜应收进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜31 ｜1650｜应收国内外汇托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜32 ｜1660｜收到国内代收外汇单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（17）贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜33 ｜1710｜进口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜34 ｜1711｜出口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜35 ｜1720｜票据贴现 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜36 ｜1730｜短期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜37 ｜1731｜长期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜38 ｜1740｜商业借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜39 ｜1741｜买方信贷转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜40 ｜1742｜外国政府借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜41 ｜1743｜国际金融组织转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜42 ｜1744｜发行外汇债券转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜43 ｜1750｜委托分行专项贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜44 ｜1751｜委托分行贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜45 ｜1752｜委托分支行贷款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜46 ｜1760｜委托贷款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜47 ｜1761｜转贷银团贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜48 ｜1762｜“以储顶贷”专项存款转贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜49 ｜1770｜融资租赁贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜50 ｜1780｜催收贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜51 ｜1781｜逾期贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（18）固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜52 ｜1810｜固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜53 ｜1811｜累计折旧 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜54 ｜1812｜固定资产清理 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（19）其他资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜55 ｜1910｜信托资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜56 ｜1920｜长期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜57 ｜1930｜无形资产（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜58 ｜1940｜递延资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜59 ｜1950｜待处理固定资产损益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜60 ｜1960｜拨付所属外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜61 ｜1990｜发行外汇债券折价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜62 ｜1991｜购入债券溢价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜63 ｜1992｜待处理偿债物 ｜新增科目，｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜2．负债类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（21）外汇储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜64 ｜2110｜外汇活期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜65 ｜2111｜外汇定期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（22）单位外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜66 ｜2210｜单位活期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜67 ｜2211｜单位定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（23）同业存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜68 ｜2310｜同业活期外汇存款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜69 ｜2311｜同业定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜70 ｜2320｜分行活期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜71 ｜2321｜分行定期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜72 ｜2330｜辖内行活期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜73 ｜2331｜辖内行定期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜74 ｜2340｜代理人民银行准备金存款（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜75 ｜2341｜分行准备金存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜76 ｜2342｜辖内行准备金存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（24）其他存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜77 ｜2410｜贷款转存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜78 ｜2420｜存入保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜79 ｜2430｜信用卡备用金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜80 ｜2440｜临时存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜81 ｜2462｜“以储顶贷”专项存款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（25）同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜82 ｜2510｜系统内借入资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜83 ｜2520｜境外同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜84 ｜2530｜境内同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜85 ｜2540｜金融性公司拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜86 ｜2550｜辖内行借入资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（26）应付款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜87 ｜2610｜应付定期存款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜88 ｜2611｜应付同业拆入利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜89 ｜2612｜应付境外借款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜90 ｜2613｜应付债券利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜91 ｜2620｜代收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜92 ｜2630｜期付外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜93 ｜2640｜其他应付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜94 ｜2650｜待转营业收入 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜95 ｜2660｜汇入汇款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜96 ｜2670｜汇出汇款 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（27）应付承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜97 ｜2710｜代收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜98 ｜2720｜代收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜99 ｜2730｜应付进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜100｜2740｜应付进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜101｜2750｜发出国内外汇托收单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜102｜2760｜应付国内代收外汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（28）外汇借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜103｜2810｜境外商业借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜104｜2820｜买方信贷借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜105｜2830｜外国政府借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜106｜2840｜国际金融组织借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜107｜2850｜发行外汇债券 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜108｜2851｜发行外汇债券溢价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜109｜2852｜购入债券折价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（29）其他负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜110｜2910｜代理贷款资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜111｜2911｜借入总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜112｜2912｜借入分行资金（辖内行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜113｜2920｜委托贷款资金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜114｜2930｜信托负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜115｜2940｜外汇买卖损失准备 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜116｜2950｜应结汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜117｜2961｜银团贷款资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜118｜2990｜呆账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜119｜2991｜坏账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜120｜2992｜投资风险准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜3．权益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜121｜3110｜上级拨入外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜122｜3120｜外汇营运资本金（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜123｜3130｜资本公积金（海外分行专用） ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜124｜3140｜盈余公积金（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜125｜3150｜本年利润 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜126｜3160｜利润分配 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜4．共同类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜127｜4110｜外汇清算资金往来 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜128｜4310｜内部往来 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜129｜4410｜外汇调整（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜130｜4411｜经营套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜131｜4412｜代客套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜132｜4413｜结售汇 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜133｜4414｜外汇兑换 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜134｜4510｜预拨费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜5．损益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜135｜5110｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜136｜5111｜同业往来利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜137｜5120｜手续费收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜138｜5121｜其他营业收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜139｜5122｜外汇买卖收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜140｜5123｜投资收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜141｜5124｜营业外收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜142｜5210｜利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜143｜5211｜同业往来利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜144｜5220｜手续费支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5221｜营业费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5222｜税金支出（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜146｜5223｜其他营业支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜147｜5224｜外汇买卖损失 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜148｜5225｜营业外支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜6．表外科目 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜149｜601 ｜境外开来信用证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜150｜602 ｜收到保函 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜151｜603 ｜开立保证凭信 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜152｜604 ｜代保管有价证券及票据 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜153｜605 ｜重要空白凭证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜154｜606 ｜外汇额度 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜155｜607 ｜利率掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜156｜608 ｜货币掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜157｜609 ｜远期利率协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜158｜610 ｜期货协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜159｜611 ｜期权协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜160｜612 ｜待收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜161｜613 ｜远期结售汇 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜162｜614 ｜担保物 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、一级外汇会计科目变动
1．增加科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜科目代号｜ 科 目 名 称 ｜科目性质｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1350｜辖内行借出资金 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1541｜进口信用证垫款 ｜资产类 ｜
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｜1761｜转贷银团贷款 ｜资产类 ｜
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黑龙江省人大常委会


哈尔滨市限制养犬规定
黑龙江省人大常委会


（1996年9月26日黑龙江省哈尔滨市第十届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过 1996年11月3日黑龙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准　1997年3月1日起施行）

规定
第一条 为加强犬类管理，保障公民健康和人身安全，保护市容环境卫生，维护社会秩序，根据国家和省的有关规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条 本市道里、道外、南岗、太平、香坊、动力、平房区的建成区为限制养犬区。具体范围由市人民政府公布。
凡限制养犬区内的机关、团体、部队、企业事业单位、居民、暂住人员以及外国人，均应遵守本规定。
第三条 本规定由市公安机关负责组织实施。
卫生、农业、市政、工商、财政等有关部门应当依据各自的职责，配合做好限制养犬工作。
第四条 限制养犬区实行养犬许可制度。未经批准，任何单位和个人不得养犬。
第五条 限制养犬区内的个人只准饲养小型观赏犬，禁止饲养大型犬。
小型观赏犬的品种和体态标准，由市公安机关确定并公布。
第六条 限制养犬区内个人申请饲养小型观赏犬，应当具备下列条件：
（一）有本市常住户口或暂住证；
（二）具有完全民事行为能力；
（三）独门独户居住。
符合上述条件申请养犬的，每户限养一条。
第七条 个人饲养小型观赏犬，应当向所在地公安派出所提出申请，经审查同意后，携犬到市兽医卫生防疫机构进行免疫注射，凭《犬类免疫证》及公安派出所审核同意材料到市公安机关登记，领取《犬类准养证》和犬牌。
第八条 《犬类准养证》按一犬一证核发，每条犬的登记费为4000元。
《犬类准养证》实行年检制度，每条犬的年检费为1000元。
第九条 外来人员携小型观赏犬进入本市限制养犬区，应当按规定办理《临时犬类准养证》，一犬一证，按第八条规定收取登记费和年检费。
外来人员不准携大型犬进入本市限制养犬区。
第十条 限制养犬区内科研单位饲养的科研实验用犬、演出团体饲养的表演道具用犬、重点防护单位饲养的护卫犬和盲人饲养的导盲犬，应当向所在地公安派出所提出申请，经审查同意后，携犬到市兽医卫生防疫机构进行免疫注射，凭《犬类免疫证》及公安派出所审核同意材料到市公
安机关登记，领取《特种犬类准养证》，并按规定进行年检。
领取《特种犬类准养证》的单位和个人，免收登记费和年检费。
饲养军犬、警犬按国家有关规定执行。
第十一条 单位和个人将已登记注册的犬转让或犬失踪、死亡的，应当在30日内到公安机关办理过户或注销手续。
第十二条 经批准养犬的单位和个人，应当遵守下列规定：
（一）不得携犬进入机关、团体、学校、企业事业单位和公共场所；
（二）不得携犬乘坐公共交通工具和电梯；
（三）除携犬登记、年检、就医或经所在地公安派出所批准进行交易外，小型观赏犬出户时间为19时至次日6时；
（四）携小型观赏犬出户时，必须挂犬牌、束犬链，并由成年人牵领；特种犬应当实行拴养或圈养；
（五）犬在户外排泄的粪便，携犬人应当立即清除；
（六）养犬不得侵扰他人的正常生活；
（七）定期为犬注射预防狂犬病等疫苗。
第十三条 经批准养犬的单位和个人，应当在院门或户门外悬挂由公安机关统一制作的养犬户标牌。
第十四条 限制养犬区内禁止从事经营性犬类养殖。
已经登记注册的犬产幼犬后，养犬者应当在30日内到所在地公安派出所申报，领取《幼犬证》，并于60日内将幼犬处理。
第十五条 开办为养犬服务的商店、医院（诊所）及宠物市场，应当经公安、兽医卫生监督部门批准，并到工商行政管理部门登记注册。
第十六条 小型观赏犬交易必须持《犬类准养证》或《幼犬证》到工商行政管理部门登记注册的交易市场进行。
第十七条 犬伤害他人，养犬者应当立即将伤者送至当地卫生防疫站进行预防接种，视伤情到卫生医疗机构进行诊治，并依法赔偿损失。
第十八条 发现无主犬时，公安机关应当立即捕杀。
第十九条 养犬的单位或个人，发现饲养的犬出现狂犬症状时，应当立即进行捕杀，并向当地公安机关及兽医卫生监督部门报告。狂犬尸体，必须到指定地点焚烧。
兽医卫生监督部门应当按规定对发现狂犬的区域进行疫情调查和疫区处理。
第二十条 违反本规定有下列行为之一的，按下列规定处罚：
（一）从事经营性犬类养殖的，由公安机关责令停止养殖，没收非法所得，并处以非法所得三倍以上五倍以下的罚款；
（二）养大型犬或携带大型犬进入本市限制养犬区的，由公安机关捕杀其犬，对单位处以每条犬8000元的罚款，对个人处以每条犬6000元的罚款，特种犬除外；
（三）擅自养小型观赏犬的，由公安机关捕杀其犬，对单位处以每条犬5000元的罚款，对个人处以每条犬4000元的罚款；
（四）犬类准养证件逾期不年检的，由公安机关处以1000元以上2000元以下的罚款；
（五）携犬出户违反规定、养犬侵扰他人的正常生活或未定期为犬注射预防狂犬病等疫苗的，由公安机关对责任人处以200元以上500元以下的罚款；情节严重的，捕杀其犬，吊销犬类准养证件；
（六）携犬人对犬在户外排泄粪便未及时清除的，由市容环卫部门处以50元以上100元以下的罚款；
（七）未到指定交易市场进行小型观赏犬交易或未经工商行政管理部门登记注册开办为养犬服务的商店、医院（诊所）、宠物市场的，由工商行政管理部门予以取缔，并按规定处罚。
第二十一条 有下列行为之一的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）纵犬伤人的；
（二）倒卖、伪造犬类准养证件的；
（三）拒绝、阻碍执法人员依法执行公务的。
第二十二条 单位和个人对违反本规定的行为，有权向公安机关举报，经查证属实的，由公安机关对举报人予以奖励，并为其保守秘密。
第二十三条 犬类管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊，滥用职权或以权谋私的，由所在单位或上级机关予以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 对行政处罚决定不服的，可依法申请复议或提起行政诉讼。当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关依法强制执行或申请人民法院强制执行。
第二十五条 罚没票据和罚没款物的处理，按国家和省的有关规定执行。
第二十六条 本规定具体应用中的问题，由市人民政府负责解释。
第二十七条 本规定自1997年3月1日起施行。



1996年11月3日